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国税庁の見解
タックスアンサー
国税庁はタックスアンサーで、仮想通貨の使用で得た利益を所得税の課税対象とすることを発表しています。これによれば、2017年12月25日現在、個人が仮想通貨を使用することで得た利益は雑所得と見なされます。
[平成29年4月1日現在法令等]
ビットコインは、物品の購入等に使用できるものですが、このビットコインを使用することで生じた利益は、所得税の課税対象となります。
このビットコインを使用することにより生じる損益（邦貨又は外貨との相対的な関係により認識される損益）は、事業所得等の各種所得の基因となる行為に付随して生じる場合を除き、原則として、雑所得に区分されます。
(所法27、35、36)
FAQ
国税庁は確定申告の対象となる仮想通貨の損益やその具体的な計算方法を公表しています。
上記のFAQでは次の９つのケースについて国税庁が詳細な回答を行っています。
- 仮想通貨の売却
- 仮想通貨での商品の購入
- 仮想通貨と仮想通貨の交換
- 仮想通貨の取得価額
- 仮想通貨の分裂（分岐）
- 仮想通貨に関する所得の所得区分
- 損失の取扱い
- 仮想通貨の証拠金取引
- 仮想通貨のマイニング等
また、国税庁は2018年11月に国税庁にお問合せ等のあった事項をまとめた『仮想通貨関係FAQ』と、年間取引報告書の内容等に基づいてデータを入力することで所得金額等が自動計算される『仮想通貨の計算書』を公開しました。
税理士による説明
以下のウェブサイトに税理士による分かりやすい解説があります。
その他の情報源
仮想通貨にかかる税金について解説しているサイトなど。
確定申告に役立つ情報
確定申告を行うために役立ちそうな情報を集めています。
- 仮想通貨にかかる税金の確定申告のやり方超まとめ！（丸の内OL玲奈の仮想通貨投資日記）
丸の内OL玲奈さんによる確定申告の詳しい説明です。 - 取扱い通貨の終値一覧（Coincheck）
Coincheckが確定申告用に取り扱い通貨の終値一覧の確認ページを作りました。
計算ツール
確定申告に役立つ計算ツールです。
- Cryptact（クリプタクト）
仮想通貨に投資している専門家集団が開発した無料の損益計算ツールです。対応する取引所が多いのが特徴です。 - G-tax（ジータックス）
株式会社Aerial Partnersが提供する無料の損益計算ツールです。 - ビットコイン（仮想通貨）移動平均法・総平均法エクセル計算シート
移動平均法と総平均法で仮想通貨の損益を計算できるエクセルシートです。
確定申告書作成ツール
- 国税庁 確定申告書等作成コーナー
国税庁公式の確定申告書作成コーナーです。
脱税した場合どうなるの？
脱税することの怖さを知っている人が絶対に脱税をしない理由がわかります。
- 最大1.4倍！？知らなかったでは済まない追徴課税と加算税
追徴課税と延滞税の計算方法について説明しています。 - 脱税摘発体験記。風俗業の所得も、愛人業の所得も、国税は全て知っている。
国税庁による税務調査の体験談。「思い出すのが少し辛いので・・・」というところがリアルです。 - 元マルサが明かす「国税は、ビットコイン投資を狙っている」
国税庁に仮想通貨投資がどのように映っているかを元マルサが説明しています。 - 所得税申告漏れ計9千億円 国税庁、仮想通貨取引事案を初公表
国税庁が2018年6月までの1年間（2017事務年度）に実施した所得税の税務調査の結果を発表しました。 - 『仮想通貨確定申告怠ると…本当にあった怖い税務調査体験談』| クリプタクト寄稿
税理士事務所による仮想通貨のマイニングで大変なことになった人達の裏話などが書かれています。 - 仮想通貨「億り人」がいま明かす苦悩～巨額の税金を背負って…
脱税してしまった億り人の末路。国税庁への税務申告によると2017年に暗号資産投資で１億円以上の収入を得た人はたったの331人！？
その他、知っておいた方が良い法律や知識など。
- 国税犯則取締法
租税犯には国犯法が適用されます。 - 国外転出時課税制度
平成27年度税制改正により創設された国外転出時課税制度。 - 出国税・相続税・法人税・消費税･･･「仮想通貨」と税制の関係
仮想通貨が国外転出時課税制の対象となるかどうかの話（真偽不明）。 - 『禁断帝王学』「国税」海外調査第一号になりどん底
海外居住者なのに国税の調査対象になってしまった真田孔明氏の体験談。 - ＦＸ所得 １.4億円脱税容疑、海外移住の役員逮捕 日本在住時に利益
FXで稼いだ後、シンガポールに移住して逮捕された人のニュース。
相続税に関するルール
- 政府が閣議決定「仮想通貨（暗号資産）による相続税納は不可」
2019年11月、日本政府が仮想通貨で相続税を納付することは不可能とする答弁書を閣議決定。
仮想通貨に強い税理士
- 大見税理士事務所
りっぷらーの酒場でもお馴染みのリップラー税理士の大見先生の税理士事務所です。
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